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Choisir la bonne structure – Inside Indiana Business


Créer sa propre entreprise n’est pas pour les âmes sensibles. Surtout, la question de savoir comment structurer votre nouvelle société d’un point de vue juridique et fiscal suscite bien des casse-tête. Voici quelques-uns des types d’entités commerciales les plus courants et leurs avantages et inconvénients.

Options d’entité – Que dois-je choisir ?

Entreprise individuelle. La structure la plus courante et la moins complexe est l’entreprise individuelle. Le « Sole-Prop » est adapté aux entreprises unipersonnelles. Ils sont faciles à configurer (vous pouvez utiliser votre numéro de sécurité sociale comme ID d’entreprise), ont peu ou pas de frais de configuration et ne nécessitent pas de déclaration de revenus distincte. En tant que propriétaire unique, vous avez le contrôle total de l’entreprise et conservez tous les bénéfices.

partenariats. Les partenariats partagent des caractéristiques similaires aux accessoires uniques en ce sens qu’ils sont faciles à gérer et peu coûteux à créer. Ils offrent également une flexibilité en termes de résultat d’exploitation, puisque la distribution des bénéfices n’a pas à être gérée au prorata. Ceci est avantageux dans les cas où un partenaire silencieux (celui qui fournit des capitaux mais n’est pas impliqué dans les opérations quotidiennes) est un membre clé de l’entreprise. L’unique propriétaire et les sociétés de personnes sont considérées comme des structures « intermédiaires » parce que le revenu net déclaré par la société de personnes est imposé sur la déclaration de revenus des propriétaires et non au niveau de l’entreprise. Bien que les deux unités présentent des avantages, il existe des inconvénients flagrants.

Pour examen:

  • Aucune des deux sociétés n’offre de protection en matière de responsabilité personnelle. Cela implique que les propriétaires et les entreprises ne font qu’un. Ainsi, le patrimoine privé du ou des propriétaires n’est pas protégé des créanciers.
  • Lever des capitaux est aussi une entreprise difficile. Vous ne pouvez pas vendre des actions pour lever des capitaux, et les banques sont souvent réticentes à prêter à ces types de petites entreprises.
  • Un autre inconvénient majeur est les taxes FICA, qui consistent en des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie. Les bénéfices nets (moins la partie déductible des impôts des travailleurs indépendants) sont imposés à 15,3 % (12,4 % pour SS jusqu’aux limites de l’IRS ; 2,9 % pour Medicare).

S corporation. Quelles sont les options disponibles si vous souhaitez une protection en matière de responsabilité et une structure de transfert pour une imposition unique ? Rejoignez la S-Corp (il est important de réaliser que contrairement aux entreprises individuelles et aux partenariats, une S-Corp n’est PAS une structure d’entreprise, mais un choix fiscal).

  • Une fois que vous vous êtes enregistré en tant que société (par défaut, toutes les sociétés sont des C-Corps), vous devez demander à l’IRS le statut de S-Corp afin d’établir cette élection.
  • Un S-Corp fournit cette barrière de protection qui isole toutes les dettes commerciales envers votre entreprise elle-même et isole les actifs personnels.
  • De plus, en tant que S-Corp, vous êtes techniquement un propriétaire-employé, ce qui signifie que la rémunération que vous recevez peut prendre deux formes : un salaire et une distribution de revenu net. Pourquoi est-ce important ? Comme indiqué ci-dessus, tous les revenus nets d’accessoires individuels et de sociétés de personnes sont assujettis au FICA. Avec une S-Corp, seul le salaire que vous vous versez est soumis au FICA.

Par exemple, les tacos de Joe (un seul accessoire) ont un revenu net de 100 000 $, qui est un revenu imposable pour lui. En conjonction avec ces impôts, ses impôts sur le travail indépendant s’élèvent à 14 130 $ (100 000 $ de revenu net moins la partie déductible de l’impôt sur le travail indépendant (7,65 %) x (15,3 %)). À l’inverse, si Joe est un S-Corp, il pourrait se verser un salaire de 60 000 $. En tant que S-Corp, Joe n’a qu’à payer des impôts FICA sur son salaire, qui s’élève à 9 180 $. Les 40 000 $ de profit restants ne seraient assujettis qu’à l’impôt sur le revenu.

Alors pourquoi ne pas simplement choisir le statut S-Corp et prendre TOUS les revenus sous forme de distributions ? Eh bien, l’IRS est enthousiasmé par cette stratégie et a déterminé que vous devez vous verser un “salaire raisonnable” (c’est-à-dire ce que vous paieriez si vous embauchiez quelqu’un pour le même poste) afin de ne pas utiliser la S-Corp comme impôt solution de contournement d’évitement à utiliser.

Alors que le S-Corp comporte de nombreux attributs positifs, il a aussi sa part d’inconvénients :

  • Les S-Corps nécessitent une configuration entièrement légale, ce qui entraîne une augmentation des coûts car vous avez généralement besoin des services d’un avocat et d’un comptable.
  • De plus, les bénéfices et les distributions doivent être répartis en fonction de la propriété, ce qui enlève une partie de la flexibilité du partenariat.
  • Il ne peut y avoir plus de 100 actionnaires, qui doivent tous être citoyens ou résidents américains.
  • Vous pouvez également n’avoir qu’une seule classe d’actions. Ainsi, il ne peut y avoir d’actionnaires privilégiés.

Société à responsabilité limitée. La LLC (Limited Liability Company) est une sorte d’hybride, car elle offre une facilité de constitution et de maintenance similaire à celle des entreprises individuelles et des partenariats, tout en offrant une protection de responsabilité personnelle comparable à une S-Corp.

  • La LLC est une entité juridique uniquement, ce qui signifie qu’il ne s’agit pas d’une structure d’entreprise imposable, et vous pouvez choisir le régime fiscal qui convient à votre entreprise. Par défaut, les sociétés à responsabilité limitée à un seul membre suivent la structure fiscale de l’entreprise individuelle, tandis que les sociétés à responsabilité limitée à plusieurs membres reflètent les partenariats.
  • Vous pouvez également choisir d’être imposé en tant que S corp pour votre LLC. N’oubliez pas qu’une S-Corp est simplement une élection fiscale. Cela signifie qu’il peut offrir une flexibilité supplémentaire en termes de structure de paiement et d’imposition éventuelle.

sommaire

Décider comment structurer votre entreprise peut être un processus ardu. Si ce processus devient trop lourd, vous devriez parler à votre conseiller financier pour obtenir des commentaires et, si nécessaire, consulter un avocat. Prendre le temps de travailler sur les avantages et les inconvénients de chaque structure peut vous aider à obtenir de meilleurs résultats pour votre entreprise.

Mathew Ryan, MBA, CFP, EA est spécialiste de la planification financière chez Bedel Financial Consulting, Inc., une société de gestion de patrimoine basée à Indianapolis. Pour plus d’informations, veuillez visiter www.bedelfinancial.com ou envoyer un courriel à Mathew à [email protected]

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